Uitleg gebruikelijk loon

Verzoek om vooroverleg gebruikelijk loon: zo werkt het

Met een verzoek om vooroverleg leg je je gebruikelijk loon vooraf voor aan de Belastingdienst. Je weet dan of de inspecteur het eens is met het lagere loon. Hier lees je wat erin moet, waar het heen gaat en wat er daarna gebeurt.

Start je verzoek

Past je situatie niet, dan zie je dat vóór de betaling.

Wat moet erin?

De Belastingdienst heeft een checklist voor dit verzoek: Verzoek vooroverleg Gebruikelijk loon (LH 111). Daarin staat wat het verzoek minimaal moet bevatten:

naam, adres en RSIN van de BV;
naam, adres en BSN van de aanmerkelijkbelanghouder, de DGA;
de situatie, alle relevante feiten, de fiscale gevolgen en je eigen standpunt;
een gedetailleerde omschrijving van de aard en omvang van je werk, met de BV en het jaar;
de lonen uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, met onderbouwing: aard van het werk, branche, omvang van het bedrijf, complexiteit, eindbeslissingsbevoegdheid, arbeidsduur, werkervaring en leidinggevende functie;
het hoogste loon van je werknemers, ook bij verbonden vennootschappen;
je argumenten.

Een onvolledig verzoek kan leiden tot vertraging of afwijzing. Alleen een reden noemen, zoals "ik ben een starter" of "ik werk in deeltijd", is niet genoeg. De feiten en de onderbouwing moeten erin staan.

Er is ook een formulier Verzoek vooroverleg (AL 110). Dat hoeft niet: een brief die de punten van de checklist volgt, is voldoende.

Naar welk belastingkantoor?

Je stuurt het verzoek per post naar het belastingkantoor van je BV. Er is geen vast adres voor alle verzoeken. Welk kantoor het is, hangt af van de vestigingsplaats van je BV.

De Belastingdienst koppelt elke gemeente aan één kantoor. Let op: het gaat om de gemeente, niet om de woonplaats. Een BV in Hoofddorp ligt in de gemeente Haarlemmermeer en valt onder Kantoor Hoofddorp.

Bij ons zoekt de vragenlijst het kantoor op aan de hand van de vestigingsplaats van je BV, en het adres staat bovenaan je verzoek. Staat op brieven die je BV over de loonheffingen krijgt een ander adres? Gebruik dan dat adres. Je kunt het ook navragen bij de BelastingTelefoon.

Hoe gaat het verder?

Controleren en ondertekenen. Je leest het verzoek na en ondertekent het als bestuurder namens je BV. De Belastingdienst is niet aan zijn standpunt gebonden als de feiten anders blijken te zijn.
Per post versturen. Een verzoek om vooroverleg kun je niet digitaal indienen. Stuur het aangetekend of bewaar een bewijs van verzending.
Behandeling. De Belastingdienst streeft ernaar een verzoek om vooroverleg binnen 8 weken te behandelen. Vaak belt de inspecteur eerst of vraagt hij om aanvullende stukken.
Het standpunt. Daarna krijg je een brief met het standpunt van de inspecteur, of een overeenkomst die jij en de inspecteur allebei tekenen. Dat standpunt is geen beschikking.
Geen reactie? Heb je na 8 weken niets gehoord, bel dan de BelastingTelefoon en vraag naar de stand van je verzoek.

Het verzoek geldt voor één kalenderjaar. Verandert je situatie in de loop van het jaar, dan geldt het standpunt niet meer. Voor een volgend jaar doe je een nieuw verzoek.

Wanneer dien je het in?

Dien het bij voorkeur in vóór het begin van het jaar waar het over gaat. Loon dat je BV al heeft uitbetaald, kan niet achteraf worden verlaagd.

In de tussentijd mag je BV het lagere loon ook zonder instemming aanhouden als je het kunt onderbouwen. Het risico ligt dan bij de BV: accepteert de Belastingdienst het lagere loon later niet, dan krijgt de BV een naheffingsaanslag loonheffingen, mogelijk met rente en een boete. Wil je dat risico niet, betaal dan het normale gebruikelijk loon totdat je een reactie hebt.

Fictief voorbeeld

Een verzoek voor een startende BV

Voorbeeld Studio B.V. in Amsterdam vraagt instemming met een loon van € 24.000 voor 2026, omdat de onderneming in de startfase zit. Het verzoek gaat naar het belastingkantoor van de BV en bevat:

een gegevenstabel met de BV, het RSIN, het loonheffingennummer, de DGA en een lege regel voor het BSN;
de feiten: aandelen, verbonden lichamen, het werk met uren per week, de omzet en de werknemers;
de onderbouwing: de startdatum, de begroting zonder eigen loon en de verklaring dat er geen geld uit de BV wordt gehaald;
het standpunt en het verzoek om instemming, met een verklaring dat de feiten juist en volledig zijn;
de bijlagen: het uittreksel uit het handelsregister en de begroting.

Hoe zo'n verzoek is opgebouwd, lees je ook bij de voorbeeldbrief.

Niet geschikt als

Onze dienst stelt het verzoek op. In deze situaties past dat niet:

Je situatie past bij geen van de vier redenen: startende onderneming, structureel verlies, vergelijkbaar werk of alleen vermogensbeheer.
Het loon is al uitbetaald over een jaar dat voorbij is.
Je wilt minder dan het minimumloon voor je uren, terwijl je BV nog een onderneming heeft.
Je zoekt iemand die na het indienen het contact met de Belastingdienst voor je voert. Dat zit niet in deze dienst.

Veelgestelde vragen

Is een verzoek verplicht?

Nee. Je BV mag een lager loon aanhouden als je dat kunt onderbouwen. Met een verzoek weet je vooraf of de Belastingdienst het eens is. Zonder verzoek loop je het risico dat de Belastingdienst het loon later corrigeert, met een naheffing.

Moet ik het verzoek zelf indienen?

Ja. Jij ondertekent het verzoek als bestuurder namens je BV. Je stuurt het verzoek per post naar het belastingkantoor van je BV. Digitaal indienen kan niet. Je krijgt een instructie mee: wat je aanvult, welke bijlagen je meestuurt en wat je daarna kunt verwachten.

Wat als de Belastingdienst het niet eens is?

De reactie op je verzoek is een standpunt van de inspecteur, geen beschikking. Je kunt er dus geen bezwaar tegen maken. Ben je het oneens, dan kun je reageren met extra onderbouwing. Je BV kan het lagere loon ook toch aanhouden en daarna bezwaar maken tegen de loonheffing in de aangifte of tegen een naheffingsaanslag. Dat valt buiten deze dienst.

Bronnen

Belastingdienst, checklist Verzoek vooroverleg Gebruikelijk loon (LH 111)
Belastingdienst, formulier Verzoek vooroverleg (AL 110), toelichting
Handboek Loonheffingen 2026, paragraaf 18.1
Belastingdienst, hulpmiddel "Adres van een belastingkantoor zoeken" (gegevens opgehaald in juli 2026)